La presentación de libros y registros electrónicos obedece a un cronograma MENSUAL y a las normas de plazos de atraso máximo de libros y registros, el incumplimiento acarrea sanciones – multas por parte de SUNAT.
En este artículo, analizaremos los estados permitidos para corregir anotaciones en los libros y registros electrónicos conforme lo ha establecido SUNAT.
CRONOGRAMAS DE REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS ELECTRÓNICOS 2019.
Oportunidad para Corrección DE LOS LIBROS ELECTRÓNICOS.
Toda corrección de una anotación realizado incorrectamente en un periodo, debemos esperar el siguiente periodo o uno posterior.
Por ejemplo: Si el error fue en el periodo Junio 2019, podrás realizar la corrección a partir del periodo Julio 2019 en delante.
NOTA: Un libro o registro electrónico no se puede rectificar o sustituir, solo se pueden corregir las anotaciones erróneas con los estados que se explicaran a continuación, según corresponda.
Los estados o indicadores para presentar y para corregir los libros o registros electrónicos son:
ple – ESTADO ” 0 ”
Se usa cuando tenemos Facturas, boletas, Recibos por Honorarios de compra que NO da derecho a crédito fiscal. (Anotación optativa sin efecto en el IGV) correspondiente al periodo y emitida en el periodo.
ple – ESTADO ” 1 ”
El estado 1 es cuando la operación corresponde al PERIODO, se usa cuando cumpla DOS requisitos:
- Cuando se anota el C.dP. en el periodo que se emitió o se pago el impuesto y sea uno que SI da derecho a crédito fiscal y
- Corresponda al periodo a declarar ;
- Ejemplo
- Si declaro el registro de Compras o Ventas electrónico de Julio 2019 y la factura por la compra (Con derecho a crédito fiscal) o venta sea emitida en el mismo mes de julio 2019.
- Si declaro mi Libro Diario y Libro Mayor electrónico de Julio 2019 y los asientos correspondan al mismo periodo.
ple – ESTADO ” 2 ”
Corresponde cuando el documento o CdP (Comprobante de Pago) ha sido anulado durante el periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su emisión.
ple – ESTADO ” 6 ”
Cuando la fecha de emisión del C.dP. o del pago del impuesto, por operaciones gravadas con IGV, es anterior al periodo de anotación y este se anota dentro de los 12 meses siguientes a la emisión o pago, según corresponda. Por ejemplo:
- Por emisión: comprobantes de periodos anteriores no anotados en el registro de compras, así, una factura de compras emitida el 01/01/2019 pero se anota en el registro de compras en el Periodo Julio 2019.
- Por Pago: Los recibos de servicios públicos. Según el Art. 21 de la Ley de IGV. el crédito fiscal podrá aplicarse al vencimiento del plazo para el pago del servicio o en la fecha de pago, lo que ocurra primero.
ple – ESTADO ” 7 ”
Cuando la fecha de emisión del C.dP. o del pago del impuesto, por operaciones gravadas con IGV, es anterior al periodo de anotación y este se anota DESPUES de los 12 meses siguientes a la emisión o pago.
ple – ESTADO ” 8 ” [ De Corrección ]
El estado 8 lo utilizaremos cuando la anotación del CdP. corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotado en dicho periodo. Por Ejemplo:
- Anotar una factura en tu registro de ventas que por error no se anotó en su periodo.
- Anotar los asientos de planilla en tu libro diario.
ple – ESTADO ” 9 ” [ De Corrección ]
El estado 9 lo utilizaremos cuando la anotación del CdP. corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotado en dicho periodo. Por Ejemplo:
- Una factura errada en la fecha en tu registro de compras electrónico.
- Falta los datos de las detracciones en tu registro de compras electrónico.
- SUNAT – PLE | Caso práctico de registro de compras sobre validación de error “campo obligatorio” y “formato incorrecto”.
- PLE – SUNAT | ¿Qué hacer ante la pérdida de los libros y registros electrónicos?
- Trabajadores con menos de 20 años de aportes en la ONP recibirán pensión – Ley 31301 (julio 2021)
- ¿Existe un monto mínimo para bancarizar la entrega o devolución de montos de dinero por concepto de mutuo?
- ¿Qué es la Bancarización?
hola, declare mis registros de compras y ventas electronicos pero me falto agregar la serie 02 de mis facturas de ventas como hago para registrarlos ? .gracias.
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Las ventas no registradas se anotan con el estado 8 en el mes siguiente o mes que pretenda regularizar.
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He anotado 2 facturas de ventas con error en la serie, en octubre declare la factura FT03-0034, debiendo ser la FT03-0035, Y FT03-0035 debiendo ser FT03-0036, los montos no varían, pero la FT03-0034 ya había sido declarada en su momento. ¿Cómo realizo esas anotaciones en el PLE? ¿la declaración en el pdt 0621 debo corregirla?
Por favor necesito de su orientación y ayuda.
De antemano gracias.
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hola Nicandro, puedes corregir los números y series de las facturas que mencionas, en el MES (PERIODO) siguiente con el Estado 9, no es necesario rectificar el PDT 621, por que indicas que los montos no generan diferencias. Saludos. [Asesoría al WhatsApp 958 542 958].
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he declarado boletas en el periodo 12-20, pero la serie, monto y fecha esta con periodo 01-21.
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He anotado 3 boletas de ventas con error en la numeración, en marzo declare la factura EB01-11, debiendo ser la EB01-12, EB01-12, debiendo ser la EB01-13, EB01-13 debiendo ser EB01-0014, los montos no varían, pero la EB01-11 ya había sido declarada en su momento. ¿Cómo corrijo dichos errores? con la anotación 9 y con el mismo CUO y numero correlativo del CUO?
Por favor necesito de su orientación y ayuda.
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Si en el registro de ventas de marzo 2021 presento la factura EB01-11 copie esa anotación (txt) y péguelo en el registro de ventas del mes a presentar (05-2021) corrija los datos incorrectos y agréguele estado 9. Saludos.
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Buenas noches, en el registro de ventas del mes de junio 2021, anote dos boletas de venta con base imponible e igv montos erroneos, la declaracion mensual tambien se realizo con montos erroneos, cinco soles menos en ventas gravadas, ese es el error, como se puede rectificar? aun no se ha pagado la declaracion de igv y renta, necesitamos su ayuda urgente, por favor, gracias
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Hola María , solo debe sustituir (en caso aún no vence) el pdt 621 por el monto correcto y para corregir el Ple en el periodo 072021 debe corregir con estado 9 las anotaciones erradas cambiarlas por los datos correctos
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